Wymiana okien to spory wydatek, szczególnie jeśli planujesz wymianę całej stolarki. Na szczęście część poniesionych kosztów można w określonych sytuacjach odliczyć od podatku. Taką możliwość daje ulga termomodernizacyjna, która obejmuje między innymi wydatki na poprawę izolacyjności cieplnej budynku. Nie każdy może jednak z niej skorzystać. Kiedy przysługuje odliczenie, jakie okna się do niego kwalifikują i jakie warunki trzeba spełnić?
Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna, potocznie nazywana również ulgą termoizolacyjną, pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu określone wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej domu. Obejmuje między innymi wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, ocieplenie budynku oraz wybrane prace związane z modernizacją systemu ogrzewania.
Ulga przysługuje właścicielom i współwłaścicielom istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotyczy to również domów w zabudowie szeregowej, jeśli spełniają ustawową definicję budynku jednorodzinnego.
Ulga dotyczy przedsięwzięć termomodernizacyjnych w istniejących domach jednorodzinnych, dlatego nie obejmuje budynków, które dopiero powstają. Nie jest jednak konieczne posiadanie pozwolenia na użytkowanie – istotne jest, aby budynek faktycznie istniał i spełniał ustawową definicję domu jednorodzinnego. Odliczenie może obejmować również montaż okien w dobudowanej części istniejącego domu, jeśli prace stanowią element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na podatnika. Limit ten obejmuje łącznie wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane w należących do niego budynkach i nie można go przekroczyć, nawet jeśli inwestycja kosztowała więcej. Małżonkowie, którzy oboje spełniają wymagania, mogą korzystać z odrębnych limitów.
Nie oznacza to jednak zwrotu całej odliczanej kwoty. Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania lub przychód, a rzeczywista oszczędność zależy od sposobu rozliczenia podatku.
Ulga termomodernizacyjna – okna i wymogi, które trzeba spełnić
Aby odliczyć wydatki na wymianę okien, sam zakup energooszczędnej stolarki nie wystarczy. Inwestycja musi stanowić element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, a poniesione koszty powinny być odpowiednio udokumentowane.
Aby ulga termomodernizacyjna na wymianę okien mogła zostać uwzględniona w rozliczeniu podatkowym, trzeba spełnić następujące warunki:
- Własność budynku – podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego domu jednorodzinnego.
- Cel inwestycji – wymiana okien musi służyć termomodernizacji budynku, a poniesione wydatki muszą znajdować się w katalogu określonym w rozporządzeniu. Odliczeniu podlega wymiana stolarki okiennej, ale nie sama wymiana szyb w istniejących ramach.
- Dokumentacja – wydatki należy potwierdzić fakturami wystawionymi przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia z tego podatku. Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów można również uwzględnić faktury z podatkiem od wartości dodanej wystawione przez podmioty z innych państw UE.
- Termin zakończenia prac – przedsięwzięcie trzeba zrealizować w ciągu trzech kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- Finansowanie – nie można odliczyć wydatków w części sfinansowanej lub zwróconej ze środków publicznych ani innych kosztów objętych ustawowymi wyłączeniami.
Odliczenie może obejmować zarówno zakup materiałów budowlanych, w tym kwalifikującej się stolarki okiennej, jak i koszty związane z usługą wymiany. Przed rozpoczęciem prac warto więc zadbać o prawidłowe faktury i dokumentację inwestycji.
Jakie okna można odliczyć od podatku?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki na wymianę okien PVC, aluminiowych i drewnianych, a także okien dachowych. Przepisy podatkowe nie narzucają konkretnego materiału ram ani liczby szyb. Najważniejsze jest to, aby wymiana stolarki stanowiła część przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i spełniała warunki ulgi.
Przy wyborze nowych okien należy jednak uwzględnić obowiązujące wymagania techniczne dotyczące izolacyjności cieplnej. Określa ją współczynnik przenikania ciepła Uw, który odnosi się do całego okna, łącznie z ramą i przeszkleniem. Im niższa jego wartość, tym mniejsze straty ciepła.
| Rodzaj stolarki | Maksymalna wartość Uw według WT 2021 |
|---|---|
| Okna pionowe i drzwi balkonowe | 0,9 W/(m²·K) |
| Okna połaciowe | 1,1 W/(m²·K) |
Wskazane wartości dotyczą pomieszczeń, dla których temperatura obliczeniowa wynosi co najmniej 16°C. Są to wymagania techniczne dla stolarki, a nie odrębne kryteria podatkowe uprawniające do odliczenia.
Ulga może obejmować także wymianę innych elementów stolarki zewnętrznej, między innymi drzwi zewnętrznych i bram garażowych. Przed zakupem warto sprawdzić parametry wybranych produktów oraz zadbać o prawidłowy montaż, który ma duży wpływ na szczelność i izolacyjność okien.
Czy okna dwuszybowe można odliczyć od podatku?
Okna dwuszybowe również mogą kwalifikować się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ przepisy podatkowe nie uzależniają prawa do odliczenia od liczby szyb. Znaczenie ma przede wszystkim to, czy wymiana stolarki stanowi przedsięwzięcie termomodernizacyjne i spełnia pozostałe warunki ulgi.
Nie każde okno dwuszybowe będzie jednak odpowiednie pod względem technicznym. Przy wyborze należy sprawdzić współczynnik Uw całego okna, a nie tylko współczynnik Ug, który określa izolacyjność samego pakietu szybowego.
Okna trzyszybowe zazwyczaj zapewniają lepszą izolacyjność cieplną, ale sama liczba szyb nie przesądza o parametrach stolarki. Dlatego najlepiej porównywać konkretne modele pod kątem ich właściwości technicznych.
Ulga termomodernizacyjna a Czyste Powietrze – czym się różnią?
Czy można łączyć ulgę termomodernizacyjną z programem Czyste Powietrze? Obie formy wsparcia mogą dotyczyć jednej inwestycji, ale nie można odliczyć od podatku wydatków pokrytych dotacją. Jeśli dofinansowanie zostanie wypłacone już po skorzystaniu z ulgi, wcześniej odliczoną kwotę odpowiadającą otrzymanej dotacji trzeba doliczyć do dochodu lub przychodu w zeznaniu za rok jej otrzymania.
| Kwestia | Ulga termomodernizacyjna | Czyste Powietrze |
|---|---|---|
| Forma wsparcia | Odliczenie podatkowe | Dotacja |
| Nowo budowane domy | Nie dotyczy | Brak dofinansowania |
| Wymiana okien | Możliwa po spełnieniu warunków ulgi | Możliwa zgodnie z audytem i zasadami programu |
| Audyt energetyczny | Nie jest obowiązkowy dla samej ulgi | Obowiązkowy |
| Rozliczenie | Roczne zeznanie PIT | Wniosek i rozliczenie dotacji |
Czy można łączyć ulgę termomodernizacyjną z programem Czyste Powietrze? Tak, obie formy wsparcia mogą dotyczyć jednej inwestycji, ale nie można odliczyć od podatku wydatków pokrytych dotacją.
Jak odliczyć wymianę okien w PIT?
Wydatki na wymianę okien rozlicza się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zostały poniesione. W zależności od sposobu opodatkowania może to być PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O.
Podstawą odliczenia są prawidłowo wystawione faktury. Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów za datę poniesienia wydatku przyjmuje się datę wystawienia faktury, dlatego należy zwrócić na nią uwagę przy przygotowywaniu rozliczenia.
Jeżeli dochód lub przychód w danym roku jest zbyt niski, aby wykorzystać całe przysługujące odliczenie, pozostałą część można rozliczać w kolejnych latach – nie dłużej niż przez sześć lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
